הנאשמים: קובי דיבה, בן 30 מאור יהודה, אמיר כהן בן 37 מתל אביב, ויטל חסון בן 23 מתל אביב, אסף סרבי בן 26 מאור יהודה ואליהו דיבה, בן 51 מאור יהודה.
אישומי המס בכתב האישום הוגשו כנגד הנאשמים קובי דיבה ואמיר כהן.

בשנים 2005 עד 2007 עסק קובי דיבה בניכיון שיקים ובמתן הלוואות חוץ בנקאיות מבלי שהודיע לפקיד השומה על עיסוקו, מבלי שניהל פנקסי חשבונות כדין ומבלי שהנפיק חשבוניות מס כדין.
במסגרת עיסוקו במתן הלוואות הלווה קובי דיבה הלוואות בריבית משני סוגים עיקריים: הלוואה נושאת ריבית חודשית בשיעור ממוצע של כ- 10% לחודש והלוואה נושאת ריבית שבועית בשיעור ממוצע של כ- 5% לשבוע. בחלק מהמקרים כלל החזר ההלוואה תשלום בגין הריבית ובגין הקרן ובמקרים אחרים שולמה ריבית בלבד עד להשבת מלוא סכום הקרן בתשלום אחד.
במסגרת עיסוקו בניכיון שיקים ניכה קובי דיבה שיקים תמורת עמלה בשיעור ממוצע של כ- 5% לחודש. בחלק מהמקרים בהם שיקים שנוכו לא כובדו ונותרו ללא כיסוי הפכו החזרי התשלום להלוואות בריביות משתנות.
לצורך גביית הכספים נקט קובי דיבה, בעצמו או באמצעות אחרים, בהם ויטל חסון ואסף סרבי, פעולות שונות ובכלל זה איומים, הטרדות טלפוניות, ביקור בבית החייב, עסקו או מקום העסקתו ופניה לבני משפחתו.
במהלך שנת 2008 הצטרף אמיר כהן כשותף לדיבה והנאשמים החלו לנהל בצוותא את העסק למתן ההלוואות ולניכיון שיקים וזאת מבלי שהודיעו לפקיד השומה על עיסוקם, מבלי שניהלו פנקסי חשבונות כדין ומבלי שהנפיקו חשבוניות מס כדין. בשנים 2009 - 2010 הנאשמים לא רשמו ולא הנפיקו חשבוניות מס כדין בגין מלוא תקבוליהם מעיסוקם בניכיון שיקים וניהלו פנקסי חשבונות כוזבים לשנים אלה. בנוסף לא דווחו הנאשמים לפקיד השומה על עיסוקם במתן הלוואות בשנים האמורות, לא ניהלו פנקסי חשבונות כדין ולא הנפיקו חשבוניות מס כדין.

בשנים 2005- 2007 העלים קובי דיבה את כלל פעילותו העסקית מרשות המסים והשמיט תקבולים בהיקף של לא פחות מ- 4,953,198 ₪.
בשנים 2008 עד 2010 העלימו קובי דיבה ואמיר כהן את מלוא היקף פעילותם העסקית מרשות המסים והשמיטו תקבולים בהיקף של לא פחות מ- 25,928,238 ₪.

בנוסף, בשנים 2007-2010 עסק קובי דיבה בארגון ועריכת הימורים והעלים מרשות המסים את כלל תקבוליו מעיסוקו בהימורים. במסגרת הפעילות בארגון ועריכת ההימורים, משנקלע מהמר לקשיים כלכליים והתקשה בהחזר הפסדיו, סיפקו לו דיבה וכהן הלוואות בריביות משתנות לכיסוי הפסדיו.

במסגרת עיסוקם ובמטרה להסתיר את זהותם כבעלי הזכויות בכספים ואת מקור הכספים שהתקבלו כתוצאה מביצוע העבירות, הפקידו הנאשמים את הכספים האמורים בחשבונות קש.
בחלק מהמקרים דרשו הנאשמים מחייבים למסור לידיהם פנקסי שיקים המשוכים על חשבונותיהם של החייבים, או לפתוח חשבונות בנק ייעודיים לשימושם ולצורך הסוואת זהותם והסתרת מקור והיקף כספי העסק.

ת.פ 27036-04-11